?　　12月11日，財政部、國家稅務總局、保監會發布關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知，31個地區被納入試點，包括山東省青島市。按照規定，自2016年1月1日起，對試點地區個人購買符合規定的健康保險產品的支出，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除。

　　啥種險符合規定？

　　對于青島市民而言，這無疑是一個好消息。那么，究竟購買什么樣的產品可以享受到優惠？根據通知，文件所稱符合規定的商業健康保險，是指保險公司參照個人稅收優惠型健康保險產品指引框架及示范條款(附件)開發的、符合下列條件的健康保險產品，采取具有保障功能并設立最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負責管理維護。

　　健康保險產品堅持“保本微利”原則，對醫療保險部分的簡單賠付率低于規定比例的，保險公司要將實際賠付率與規定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。根據目標人群已有保障項目和保障需求的不同，符合規定的健康保險產品共有三類，分別適用于：對公費醫療或基本醫療保險報銷后個人負擔的醫療費用有報銷意愿的人群；對公費醫療或基本醫療保險報銷后個人負擔的特定大額醫療費用有報銷意愿的人群以及未參加公費醫療或基本醫療保險，對個人負擔的醫療費用有報銷意愿的人群。

　　什么人享優惠？

　　值得關注的是，目前，商業醫療、健康類保險產品通常會對帶病投保人拒保，或者投保人患病后第二年不能續保，或者對既有疾病部分做出除外責任、加費等處理。但在規定中，保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保。

　　“僅從這一點看，商業保險被加上了很強的公益屬性。”青島一家壽險公司不愿透露姓名的銷售人員王先生分析，這對于普通投保人而言無疑是一個好消息。

　　同時，個稅優惠將惠及被保險人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。醫療保險保障責任范圍包括被保險人醫保所在地基本醫療保險基金支付范圍內的自付費用及部分基本醫療保險基金支付范圍外的費用，費用的報銷范圍、比例和額度由各保險公司根據具體產品特點自行確定。

　　同一款健康保險產品，可依據被保險人的不同情況，設置不同的保險金額，具體保險金額下限由保監會規定。

　　優惠能有多大？

　　根據規定，對試點地區個人購買符合規定的健康保險產品的支出，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除。

　　取得工資薪金所得或連續性勞務報酬所得的個人，自行購買符合規定的健康保險產品的，應當及時向代扣代繳單位提供保單憑證。扣繳單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續保時，按上述規定執行。

　　單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的健康保險產品，單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，并自購買產品次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續保時，按上述規定執行。

　　個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資和合伙企業投資者自行購買符合條件的健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內據實扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續保時，按上述規定執行。

　　“這個規定，相當于提高了個稅起征點200元，當然，前提是投保人是納稅人。”王先生說。 記者 周曉荷

　　■說法

　　2400元額度不高意義可不小

　　“2400元分布到每個月的列支額度是200元，感覺并沒有多大的用處。”已經購買了商業保險的李先生告訴記者，他一年的保費9000多元，工資5000多元，“這兩百塊錢，改變不了我的稅。”

　　對外經貿大學保險學院教授王國軍對媒體表示，雖然額度有限，但積少成多，一定程度上提高了個稅優惠。

　　“保險公司成為政策的受益者，國家政策的導向意義非常明顯，商業險作為基礎醫療保險的補充，已被提升到重要位置。”華林證券青島分公司延吉路營業部總經理王建林分析。中國平安、新華保險、中國人壽等公司健康險業務相對占比較高，股票投資者或將迎來一些投資機會。

（來源：半島網-半島都市報）