半島網(wǎng)6月8日訊  2020年5月，國家稅務(wù)總局青島經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局（以下簡稱“開發(fā)區(qū)稅務(wù)局”）在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后續(xù)監(jiān)控管理過程中通過信息篩查，數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)一企業(yè)獲得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益后，試圖通過多列費用減少繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)過與企業(yè)專項約談?wù)咻o導(dǎo)后，企業(yè)更正申報，入庫企業(yè)所得稅款373.4萬元，滯納金6萬元，印花稅7.5萬元，避免了稅款的流失，保證了稅款的及時足額入庫。

在助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，簡化辦稅流程，打造寬松交易環(huán)境的同時，開發(fā)區(qū)稅務(wù)局一直重視股東股權(quán)稅源的事中事后監(jiān)控管理，充分利用各部門日常業(yè)務(wù)信息互通及后臺數(shù)據(jù)提取，精準(zhǔn)排查風(fēng)險。對有大額交易的企業(yè)重點關(guān)注、對多輪交易的企業(yè)持續(xù)跟蹤、對有疑點的企業(yè)快速介入。稅務(wù)機關(guān)通過政府部門獲取該公司可能涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的信息后,稅務(wù)人員利用天眼查”延伸搜索，發(fā)現(xiàn)該公司股權(quán)架構(gòu)多達5層，具有復(fù)雜性。通過“一戶式”對架構(gòu)內(nèi)上下游企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢，《資產(chǎn)負債表》“長期股權(quán)投資”科目“期初余額”、“期末余額”的變化，及《利潤表》收益、費用的關(guān)聯(lián)分析，精準(zhǔn)確定了該企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息。財務(wù)報表數(shù)據(jù)顯示該公司1.3億元的長期股權(quán)投資發(fā)生轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益1500萬元。

進一步挖掘信息，確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效及股權(quán)變更手續(xù)完成的時限后，針對企業(yè)的財務(wù)報表和納稅申報數(shù)據(jù)，重點對涉及稅款事項進行了分析并發(fā)現(xiàn)兩處疑點問題：一是該公司一季度《利潤表》正確填列“投資收益”1500萬元，但同時在該表中列支了“財務(wù)費用”1600萬元，致使當(dāng)期應(yīng)納所得稅額為零。進一步查詢，以往年度的會計報表沒有財務(wù)費用的列支記錄，該筆費用的列支存在較大疑點；二是通過入庫稅款明細數(shù)據(jù)查詢，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)就該次簽訂股轉(zhuǎn)協(xié)議申報繳納印花稅記錄，有漏繳稅款的嫌疑。

帶著篩查出的疑點事項，稅務(wù)人員與企業(yè)財務(wù)人員進行約談，就會計核算原則、稅前成本費用列支的規(guī)定、季度申報與年度所得稅申報的納稅調(diào)整事項幾個方面進行了探討，達成稅務(wù)機關(guān)“征對稅”避免執(zhí)法風(fēng)險，企業(yè)“繳對稅”減少納稅風(fēng)險的共識。最終企業(yè)明晰其所得稅申報填列所潛在的納稅風(fēng)險，更正了一季度的申報數(shù)據(jù)，補齊稅款并繳納滯納金，也減少了后續(xù)交易的違規(guī)隱患。

管理就是最大的服務(wù)。寬松的營商環(huán)境、簡化的流程不代表監(jiān)管的缺位，只是在看不見的地方繼續(xù)守護，后續(xù)監(jiān)管的“精準(zhǔn)穩(wěn)”護航，使得企業(yè)申報無歧路、稅費無隱匿、架構(gòu)無遁形，實現(xiàn)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易行穩(wěn)致遠、少患無憂。

通訊員 薛玲 楊薪意  半島網(wǎng)記者 徐圓